Objetivo: Revisar y analizar mediante ejemplos y casos prácticos los efectos del cálculo anual de ISR para sueldos y salarios y conceptos asimilados, sus efectos en el CFDI y las recomendaciones por errores efectuados en el pago, descuento y determinación del ISR correspondiente.

Dirigido a: Jefes de recursos humanos, encargados de nómina, contadores, auxiliares contables, empresarios y público en general relacionado con el pago de la nómina y determinación de los impuestos relativos a este concepto.

CONTENIDO

1. Obligaciones de los patrones para el cierre fiscal de nómina (laborales, fiscales y de seguridad social)

2. Obligaciones de los trabajadores para el cierre fiscal de nómina (laborales, fiscales y de seguridad

social.

3. Pagos de fin de año por previsión social y otras prestaciones de fin de año y su tratamiento fiscal ante

el CFDI de nómina.

        3.1. Fondo y caja de ahorro

        3.2. Aguinaldo anual

        3.3. Obsequios y regalos de fin de año y otros gastos de previsión social

        3.4. Vacaciones y prima vacacional (reforma de vacaciones dignas)

        3.5. Importancia del plan de previsión social

4. Obligaciones derivadas del cierre laboral y fiscal 2024 y recomendaciones para 2024 (CFDI 4.0)

        4.1. Deducibilidad de la nómina

        4.2. Exención de la nómina

5. Efecto fiscal del cálculo anual por pago de sueldos y salarios y asimilados a salarios

       5.1. Cálculo anual para trabajadores por no haber laborado todo el ejercicio.

       5.2. Consideraciones para los patrones con trabajadores que no laboraron todo el ejercicio.

       5.3.  Trabajadores con ingreso simultáneo por laborar con dos o más patrones.

       5.4. El caso de los trabajadores con salario mínimo general

6. Elaboración del cálculo anual de ISR por salarios y conceptos asimilados
7. a) Cálculo anual de ISR de sueldos y salarios mediante hoja de cálculo
8. b) Consideraciones a ingresos extraordinarios
9. c) Casos en los que no se aplica cálculo anual de ISR de sueldos y salarios
10. d) Precisiones a los ingresos exentos y el subsidio para el empleo

7. Efecto del cálculo anual de ISR.
8. a) Diferencias a cargo y su tratamiento fiscal – contable
9. b) Diferencias a favor y su tratamiento fiscal – contable
10. i) Compensación del saldo a favor.
11. ii) Devolución del saldo a favor.
12. Precisiones por aquellos trabajadores con más de un empleo en el ejercicio.
13. a) Recomendaciones de verificación de información
14. b) Formato de escrito a generar para los trabajadores con doble empleo

9. Precisiones a aquellos trabajadores con más de un ingreso en el ejercicio.
10. a) Precisiones a la obtención de ingresos por actividad empresarial/profesional
11. b) Precisiones a la obtención de ingresos por plataformas tecnológicas
12. c) Precisiones a la obtención de ingresos por RESICO
13. d) Precisiones a la obtención de ingresos por RIF
14. e) Precisiones a la obtención de otros ingresos como persona física

10. Trabajadores que termina su relación laboral el 31 de diciembre.

11. Trabajadores con contratación temporal de trabajo.

12. Asimilados a salarios y el CFDI, y las precisiones del SAT con base en las Guías de llenado

13. Comentarios a las cartas invitación por diferencias entre lo declarado y los CFDI expedidos

obtenidos por el SAT

14. Cancelación de CFDI de 2024 y ejercicios anteriores.

15. Comentarios y precisiones a los catálogos de CFDI de Nómina 2024 y la recomendación en uso

16. Corrección y cancelación de CFDI’s de nómina y regla aplicable para 2024-2025.

16.1. Proceso de cancelación de CFDI de 2024

16.2. Cancelación o Corrección de CFDI de nómina 2024

16.3. Implicaciones laborales y de seguridad social por la corrección de CFDI de nómina

17. Ejemplos prácticos con apoyo de hoja de cálculo Excel y macros aplicables.